Söderberg & Partners Advokatene

Har du riktig eierstruktur?

Riktig eierstruktur har betydning for både skatt, investeringer og generasjonsskifte. Under har vi samlet et knippe eksempler på når man gjerne bør vurdere å gjøre endringer i eierstrukturen. Er dette aktuelt for deg, kan vi både diskutere nærmere hva som er riktig eierstruktur for deg og ditt selskap, og bistå med å komme å gjennomføre de endringer som vil være nødvendig for deg.

Du eier aksjer i et driftsselskap

Du eier hele eller deler av et driftsselskap privat og vurderer å selge det. Et salg av aksjene vil utløse gevinstskatt på 37,84 % for deg privat. Ved å først gjennomføre en skattefri omorganisering hvor man legger aksjene inn i et holdingselskap, kan salget gjøres skattefritt under fritaksmetoden. Utbytteskatten på 37,84 % utsettes da til du tar penger ut av holdingselskapet.

Noen kan også ha ønske om å skille ut eiendeler eller virksomhet til et nytt selskap, for eksempel for å redusere risiko. Slik kan man ha «risikofylte» eiendeler eller virksomhet i et datterselskap, og la overskuddet gå til holdingselskapet ditt. Skulle datterselskapet gå over ende, er verdiene i holdingselskapet skjermet. Dette kan oppnås ved en skattefri omorganisering.

Du eier fast eiendom i selskapet ditt

Du eier fast eiendom i selskapet ditt og vurderer å selge eiendommen. Et salg av eiendommen vil utløse gevinstskatt på 22 % i selskapet. Ved å først gjennomføre en skattefri omorganisering hvor man legger eiendommen inn i et eget datterselskap, kan salget av aksjene i datterselskapet skje skattefritt under fritaksmetoden.

Du eier et selskap sammen med andre

Eier du et selskap sammen med andre, sitter alle eierne i samme båt. Uenighet om strategi, investeringer eller drift kan føre til konflikter og forsinke beslutningsprosesser. Samtidig kan det være forskjellig ønske og behov for å ta ut overskudd og utbytte, noen trenger penger privat, mens andre vil utsette utbytteskatten til et senere tidspunkt.

Løsningen på dette kan være en skattefri reorganisering, enten hvor man eier selskapet gjennom hvert sitt holdingselskap. Da kan man flytte overskudd og utbytte skattefritt til hvert sitt selskap. Alternativt kan man dele eiendelene i hvert sitt nye aksjeselskap og fortsette helt uavhengig av hverandre. Begge deler kan gjøres skattefritt etter reglene om fisjoner og fusjoner.

Du eier flere selskap

Eier du flere selskap på privat hånd kan du ha et ønske om å samle disse i en konsernstruktur eller slå dem sammen til ett selskap. Dette vil gjøre det mulig å samordne inntekt og tap (redusere skatt ved konsernbidrag) og muliggjøre flytting av overskudd fra et selskap til et annet uten beskatning. Samtidig kan det gi forenklinger i administrasjon og kostnader til regnskapsførsel og levering av skattemelding.

Du planlegger et generasjonsskifte

Du planlegger å overføre eierskap til barna, men ønsker å gjøre det på en måte som minimerer skatt. En reorganisering med etablering av individuelle holdingselskap kan være hensiktsmessig dersom man ønsker å utsette utbytteskatt. En slik eierstruktur vil også kunne tilrettelegge for individuelle investeringsønsker hos de enkelte familiemedlemmene. Individuelle holdingselskap er også ofte å foretrekke ved fremtidige generasjonsskifter hos barna.

Du har et enkeltpersonforetak

Er du næringsdrivende vil du kunne ønske å omdanne enkeltpersonforetaket til et aksjeselskap for å redusere personlig risiko og utsette skatt på inntekter. I tillegg er et aksjeselskap ofte mer egnet for et generasjonsskifte enn et enkeltpersonsforetak. Slik omdanning kan gjøres skattefritt.

Har du aksjer eler aksjefond i privat eie, vil slik omdanning også gi mulighet for å få disse eiendelene skattefritt inn i et aksjeselskap.

Du er medeier i et ansvarlig selskap

Tilsvarende som for et enkeltpersonsforetak vil en omdanning til aksjeselskap redusere personlig risiko for eierne. I tillegg er et aksjeselskap ofte mer egnet for et generasjonsskifte enn et ansvarlig selskap. Slik omdanning kan gjøres skattefritt.

Les mer

Se også vår artikkel om skattefrie reorganiseriger, hvor vi går dypere inn på temaet: Skattefrie reorganiseringer | Söderberg & Partners

Kontakt

Ta kontakt med din formuesrådgiver i Söderberg & Partners Wealth Management, om du ønsker et møte med en av våre advokater for å diskutere fordeler/ulemper med eierstrukturen du har i dag, og eventuelt hvilke muligheter du har for å reorganisere deg inn i en mer optimal skattemessig eierstruktur.