Söderberg & Partners Advokatene

Våre skattetips før årsskiftet

Skattefrie gaver

Er du ansatt eller styremedlem i et selskap, kan du også i år motta gaver skattefritt for inntil kr 5 000. Gaven kan ikke bestå av kontanter, men kan for eksempel være gavekort som ikke kan løses inn i kontanter, dekning av treningsutgifter, konserter, månedskort og lignende.

Beløpsgrensen gjelder per person og per selskap, også om du er styremedlem i flere selskap i samme konsern.

Gaven er både skattefri for deg som mottaker og fradragsberettiget for selskapet, i tillegg til å være unntatt arbeidsgiveravgift. Dette gjelder uavhengig av om selskapet har aktiv drift eller ikke, og det er heller ikke lenger krav om at gaven må være del av en generell ordning for alle ansatte eller styremedlemmer.

Store utbytter eller verdifall i selskapet?

Dersom du har tatt ut store utbytter i år, eller selskapet har hatt betydelig verdifall, kan formuesverdien per 31.12.2025 bli vesentlig lavere enn året før. I så fall bør du vurdere å gjøre en kapitalforhøyelse i selskapet så snart som mulig.

Vi har skrevet mer om dette her: Kapitalendring for å endre formuesverdi? 

Overføring av verdier til barna

Å overføre verdier til neste generasjon kan redusere familiens samlede formuesskatt.  Barn i etableringsfasen har ofte gjeld og ubenyttet fribeløp som kan utnyttes mot verdien av gaver.

• Fribeløpet for formuesskatt for 2025 er kr 1 760 000 for alle personer som er 17 år eller eldre, og øker til kr 1 900 000 fra 2026.
• Personfradraget for 2025 er kr 108 550, og øker til kr 118 550 fra 2026.

Barn har eget personfradrag fra og med det året de fyller 17 år. I praksis betyr det at et barn kan motta aksjegevinst eller utbytte på kr 63 110 uten å betale skatt (på grunn av oppjusteringsfaktor) i 2025, så lenge barnet ikke har andre inntekter.

Dersom barnet har investeringer med latent gevinst, kan det derfor lønne seg å realisere gevinster. Husk at lønnsinntekter barnet måtte ha, påvirker hvor mye av personfradraget som kan utnyttes.

Merk at dersom barnet skulle få en formue på mer enn kr 511 220 for 2025, vil dette redusere retten til fullt stipend hos Lånekassen.

Slik reglene er i dag vil overføring av eiendeler med latent gevinst fra foreldre til barna ikke utløse skatt for foreldrene (og heller ikke arveavgift).

Realisere tap i år

Avkastningen i år har vært god for mange, men dersom du har latente tap som du planlegger å realisere, kan det være gunstig å realisere disse før nyttår. Tapet vil da redusere skatten for inneværende år.

Sjekk skattekortet for 2026

Når skattekortet for 2026 blir tilgjengelig i midten av desember (du får varsel på e-post eller SMS), anbefaler vi å sjekke at tallgrunnlaget stemmer. Hvis noe er feil eller mangler, bør du oppdatere opplysningene for å unngå restskatt eller betale for mye i skatt.

Skattekortet baserer seg på skattemeldingen for 2024 (mens lønnsgrunnlaget beregnes ut fra 2025).

Dersom du for eksempel tok ut et stort utbytte i 2024 eller formuesgrunnlaget ditt har endret seg vesentlig siden da, kan forskuddsskatten bli for høy. Det samme gjelder dersom du har inntekter som varierer fra år til år, som utbytte eller næringsinntekt. Da kan det lønne seg å justere skattekortet for å unngå unødvendig høy forskuddsskatt.

Restskatt for 2025

Normalt vet de fleste ikke om de har betalt for lite eller for mye skatt før de mottar skattemeldingen i mars/april 2026. Hvis du vet allerede nå at du har betalt for lite skatt i 2025, er det liten grunn til å betale restskatten før du vet det endelige beløpet, som vil være når du har levert skattemeldingen din i mars/april 2026. Hvis du betaler restskatt før 31. mai 2026 slipper du å betale renter. Betaler du etter 31. mai må du betale renter. Renter beregnes fra 1. juli 2025 frem til betalingsfrist på fakturaen.