Söderberg & Partners Advokatene

Slik forbereder du generasjonsskifte i selskap

Start med de viktige spørsmålene

Før du tar stilling til hvordan en overføring skal gjennomføres, bør du avklare noen grunnleggende spørsmål:

• Hvem skal overta virksomheten?
• Er det aktiv drift i selskapet eller kun kapitalplasseringer?
• Er det riktig at alle barna skal eie like mye?
• Når er tiden moden for å starte overføringen?

Det er ikke alltid slik at lik fordeling er det samme som en rettferdig løsning. Dersom ett av barna skal drive selskapet videre, mens de andre ikke skal ha en aktiv rolle, kan det være naturlig å tenke annerledes om eierskap og fordeling.

Involver neste generasjon tidlig

Et generasjonsskifte blir ofte bedre når neste generasjon involveres tidlig i prosessen. Det kan være krevende å motta store verdier eller å få ansvar for et driftsselskap. Å eie sammen krever også god dialog, tydelige forventninger og forståelse for hvilke forpliktelser som følger med.

Ved å starte samtalene tidlig, gir du både deg selv og familien tid til modning og gode vurderinger.

Kartlegg skatteposisjonene først

Før du gjennomfører en overføring, bør du få oversikt over skatteposisjonene i aksjene dine. Det gjelder særlig:

• inngangsverdi på aksjene
• skattemessig innbetalt kapital

Dette er ofte et viktig første steg for å vurdere om aksjene bør overføres direkte til barna eller til holdingselskaper som eies av barna. Er det positive skatteposisjoner, bør de utnyttes før aksjene overføres, og er det negative inngangsverdier, må man ta hensyn til dette i planleggingen.

Vurder A- og B-aksjer

Et sentralt grep i mange generasjonsskifter er å etablere ulike aksjeklasser, for eksempel A- og B-aksjer, med ulik stemmerett og utbytterett.

Dette kan gi deg større fleksibilitet dersom du ønsker å overføre verdier gradvis, samtidig som du beholder ønsket kontroll i selskapet. Innføring av A- og B-aksjer utløser ikke skatt. Det forutsetter kun en vedtektsendring vedtatt av generalforsamlingen og kan gjennomføres som et forberedende tiltak allerede nå.

Bør barna ha egne holdingselskaper?

I mange tilfeller kan det være hensiktsmessig at barna eier gjennom egne holdingselskaper. Det kan gi større fleksibilitet, ikke minst skattemessig, ved at den høye utbytteskatten på nesten 38 % kan utsettes til midlene tas ut privat, og ved at hvert barn får mulighet til å reinvestere tilnærmet ubeskattet kapital slik de selv ønsker.

Få på plass en aksjonæravtale

Før neste generasjon kommer inn på eiersiden, vil det ofte være fornuftig å etablere en aksjonæravtale. I et familieselskap kan en slik avtale være særlig viktig for å skape forutsigbarhet og redusere risikoen for konflikt.

En aksjonæravtale kan blant annet regulere:

• eierskap og stemmerett
• overføring av aksjer innad i familien
• krav om særeie
• forhold som bør ivaretas med testament, ektepakt og fremtidsfullmakt for aksjonærene

Du kan forberede mye allerede nå

Noen velger å vente med selve overføringen av aksjer, og det trenger ikke være en ulempe. Tvert imot kan det være klokt å bruke tiden godt. Flere viktige grep kan gjennomføres allerede nå, blant annet kartlegging av skatteposisjoner, vurdering av selskapsstruktur, innføring av A- og B-aksjer og etablering av en aksjonæravtale.

Slik kan du legge til rette for en fremtidig overføring uten at du må ta alle beslutningene med én gang. Du får bedre tid til å avklare forventninger i familien, involvere neste generasjon og finne en løsning som ivaretar både virksomheten og relasjonene. Derfor bør du se på generasjonsskifte som en prosess, ikke som en enkelthendelse.

Ta kontakt for en prat

Dersom du ønsker å komme i gang med planleggingen, kan du ta kontakt med din formuesrådgiver for å avtale et møte med en av våre skatteadvokater.