Hytte i eget AS – er det så farlig da?
Forslaget til den såkalte «monsterskatten» innebar strengere skatteregler for private eiendeler som bolig og fritidsbolig i eget AS, fordi man ønsket forhindre at selskap dekket eiers private kostnader. Typisk ønsker eier av et AS å benytte midler i selskapet til å kjøpe en fritidseiendom, fremfor å ta ut et skattepliktig utbytte for å kjøpe eiendommen privat.
Det nevnte forslaget ble derimot skrinlagt høsten 2024. Er det da fritt frem for å ha en «privat» hytte i selskapet sitt? Selv om monsterskatten aldri kom, så vil det «gamle» regelverket kunne gi en kraftig beskatning av eier og AS når selskapet anskaffer hus, hytte og andre gjenstander til eiers bruk. Vår anbefaling er at eiendeler som skal benyttes privat er noe man eier privat.
Les mer om hvorfor under.
Fritidsbolig i aksjeselskap
Mange ser på investering i fast eiendom som en god og trygg investering. Det er lov for et aksjeselskap å kjøpe en fritidseiendom, og eier(ne) av selskapet har også lov til å bruke fritidseiendommen. Når eier, eller eiers familie, benytter seg av eiendommen skal det i så fall betales leie på lik linje med at andre «utenforstående» leier den. Er leien satt for lavt, skal «rabatten» skattlegges som et utbytte for eier og som vanlig inntekt for selskapet. Her har Skatteetaten også mulighet til å skjønnsmessig justere opp «leieinntekten», f.eks. om betalt leie ikke vil dekke selskapets kostnader med eiendommen.
Bruk av eiendeler i selskap har vært og er et prioritert kontrollområde for Skatteetaten. For eiendommer som bare er leid ut sporadisk til andre ser vi at Skatteetaten ofte tar utgangspunkt i at eier har hatt en helårlig disposisjonsrett, selv om den har stått tom store deler av året. I slike tilfeller har Skatteetaten ansett slik disposisjonsrett for eier som en skattepliktig fordel, og denne fordelen skal skattlegges som utbytte for eier og som inntekt for selskapet. Det kan fort bli dyrt.
Skattemessig går det skille mellom om eiendommen er anskaffet i selskapets interesse eller for å dekke aksjonærens private behov.
Er fritidsboligen anskaffet i selskapets interesse, altså som en investering for selskapet, så er det viktig med god dokumentasjon på dette (kalkyler, forventet inntekt/gevinst, forretningsplan). Med tanke på utleie bør man annonsere gjennom vanlige salgskanaler som Finn, Airbnb, profesjonell utleiemegler e.l., gjerne med en god bookingløsning. Har man reelt forsøkt å leie den ut, men ikke lykkes, så skal man ikke straffes for det.
Når fritidsboligen er kjøpt for privat bruk
Er fritidsboligen anskaffet for å dekke aksjonærens private behov, bør den heller eies privat. Dette kan for noen innebære at man må ta ut et utbytte for å finansiere kjøpet. Alternativt kan eier lånefinansiere kjøpet privat, og ta ut mindre utbytter for å dekke rentekostnader. For mange er dette den foretrukne varianten.
En annen fordel med å eie en fritidsbolig privat, er at fremtidig gevinst ved salg vil kunne være skattefritt. Lar man egen familie bruke den, har dette ikke skattemessige konsekvenser. Og leier man den ut til andre, så skattlegges leieinntekten «bare» en gang.
Innholdet er utarbeidet av Söderberg & Partners Advokatene AS og er kun ment som generell informasjon, er ikke uttømmende og erstatter ikke individuell rådgivning. Vi anbefaler at du vurderer konkrete spørsmål med oss eller annen kompetent rådgiver.
