Skip to main content Skip to main navigation

Forslag til Statsbudsjett for 2021

Forslag til Statsbudsjett for 2021

Lagt frem onsdag 7. oktober 2020.

9 oktober · 2020

Forslag til Statsbudsjettet for 2021 ble lagt frem av finansminister Jan Tore Sanner onsdag denne uken, med tilhørende skatteendringer. Det er en del justeringer i dette budsjettet, men for de aller fleste innebærer statsbudsjettet ikke vesentlige endringer, og mediene har vært mest opptatatt av koronatiltakene.

Mindre reduksjon i skattesatsene

Skattesatsene på lønn reduseres med 0,2 %-poeng opp til kr 651 250. Fra kr 651 250 blir skattesatsen som i dag, og det gjøres også en underregulering av innslagspunktet for dette høyere trinnet (trinn 3), slik at de som tjener over kr 651 250 betaler forholdsmessig litt mer i skatt.

Kildeskatt på renter, royalty og leiebetalinger

Det foreslås innført kildeskatt på 15 % på betalinger av renter, royalty og visse leiebetalinger fra norske selskap og filialer i Norge, til nærstående selskap i lavskatteland. Formålet er å demme opp for overskuddsflytting fra Norge. Kildeskatteplikten vil gjelde renter, royalty og leiebetalinger som påløper for perioden etter 1. juli 2021.  

Forskjeller fra høringsutkastet i vinter er at også kildeskatt på royalty kun skal gjelde overfor mottakere i lavskatteland. Man går også inn for at leie til lavskatteland for skip, fartøy, rigger, fly og helikopter omfattes.

Aksjerabatten i formuesskatten økes til 45 %

Regjeringen ønsker å lette formuesbeskatningen av "arbeidende kapital" og øker aksjerabatten til 45 % (fra 35 % etter revidert covid-budsjett i vår). På under et år har rabatten økt fra 25 % til 45 %.

Gjelder for aksjer og driftsmidler (inkl. næringseiendom) og tilordnet gjeld.

BSU - ikke for boligeiere, men sparebeløpet økes

Maksimalt sparebeløp pr. år i BSU-ordningen økes fra kr 25 000 til kr 27 500 pr. år.

Til gjengjeld skjerpes BSU ved at det ikke gis fradragsrett etter at man blir eier av en bolig. De heldige som ikke har hatt behov for å bruke BSU-kontoen ved kjøp av første bolig, kan dermed ikke lenger benytte seg av fradragsretten ved videre sparing. Hvis eier av BSU-kontoen selger boligen og ikke kjøper ny, vil fradragsretten gjenoppstå for senere år.

Samtidig økes imidlertid frikortgrensen fra kr 54 000 til rett under kr 60 000. Studenter må derfor jobbe mer, for å tjene over frikortgrensen, slik at de får en effekt av skattefradraget i BSU-ordningen. Det er likevel netto positivt å kunne tjene mer skattefritt for de som berøres.

Formuesverdi fast eiendom

Økning for de mest verdifulle boligene, justering av sikkerhetsventil ved beregning av markedsverdi

Eiendom av ulike typer; som bolig, sekundærbolig og næringseiendom, får i dag sin formuesverdi beregnet etter sjablongregler. Fra denne verdien tas så en prosentsats som er skattegrunnlaget; 25 % for egen bolig, og 65 % (reduseres til 55 %) for næringseiendom.  

Det er også en sikkerhetsventil, som er poenget her, hvor skattyter kan kreve lagt til grunn faktisk verdi, vist ved takst, dersom denne avviker fra sjablongverdien. Her er det imidlertid en terskel, slik at markedsverdi kun legges til grunn dersom 30 % av markedsverdien er lavere enn 25 % av sjablongverdien (for bolig, for næringseiendom er det 78 % av markedsverdi, som må være lavere enn 65 % av sjablongverdi). Disse tersklene tas bort, slik at det fremover også blir 25 % av markedsverdi (for bolig). I prinsippet bør dette berøre omtrent 50 % av landets boliger. 

For formuesverdien av egen bolig, gis det en rabatt på 75 %. Nå innføres en skjerping, slik at rabatten reduseres til 50 % for den delen som overstiger kr 15 millioner – men i en annen endring senkes maksimal sats for eiendomsskatt på bolig fra 5 til 4 promille.

For fritidsbolig gis en generell økning i formuesverdien med 20 %, opp fra 2020-verdiene. Dette har ingen sammenheng med den enkelte eiendoms verdi. Det jobbes samtidig med å lage et sjablongsystem også for verdsettelse av fritidsbolig, som i større grad skal ta hensyn til verdien ved hver enkelt eiendom. I dag verdsettes fritidseiendom til dels svært lavt. 

Merverdiavgift

Regjeringen foreslår å oppheve unntaket for alternativ behandling fra 1. januar 2021. Unntaket for alternativ behandling videreføres når det utøves som ledd i en unntatt helsetjeneste av autorisert personell uten særskilt vederlag, og hvor helsetjenesten helt eller delvis er finansiert av det offentlige. Osteopati og naprapati får inntil videre et unntak idet disse behandlingsformene er under vurdering som helsetjenester. 

Regjeringen foreslår videre å oppheve unntaket for kosmetisk kirurgi og kosmetisk behandling, som ikke er medisinsk begrunnet og ikke finansieres helt eller delvis av det offentlige. For kosmetiske tannhelsetjenester vil unntaket videreføres om det er medisinsk begrunnet, selv om det er pasientfinansiert. 

I budsjettet for 2020 ble fritaket for avgift ved innførsel av varer under kr 350 opphevet. Det ble samtidig innført en registreringsordning for utenlandske tilbydere, for beregning og betaling av avgift ved innførsel av varer under kr 3.000. 700 utenlandske virksomheter har registrert seg i ordningen. Som en overgangsordning ble fritaket for innførsel av varer under kr 350 videreført, med unntak av næringsmidler, restriksjonsvarer og varer underlagt særavgift. Det foreslås en videreføring av overgangsordningen frem til 1. juli 2021.

Naturalytelser

I dag kan arbeidsgiver gi gaver på inntil kr 2 000 til ansatte, uten at det regnes som skattepliktig inntekt. Dette beløpet økes til kr 5 000. De ansatte kan i tillegg få skattefrie personalrabatter, enten fra arbeidsgiver eller arbeidsgivers forretningsforbindelser, på inntil kr 8 000 pr år (holdes uendret). Det viktigste ved budsjettforslaget, er nok likevel at det varsles en gjennomgang og forenkling, i løpet av 2020, av Skattedirektoratets veileder til hvordan arbeidsgiver skal håndtere og rapportere gaver og personalrabatter. I dag er disse reglene så praktisk krevende at mange arbeidsgivere kvier seg for å tillate noen form for personalrabatter.  

Det innføres også en egen regel om at arbeidsgiver kan tilby vaksiner mot influensa, korona mv. uten skatteplikt. Til nå har skattefritaket vært begrenset til tilfeller hvor vaksinasjonen er rettet mot risiko for helsefare på den konkrete arbeidsplassen, eller hvor tilbudet var omfattet av det generelle gavefritaket.

Lån til eget selskap

Dette gjøres skattemessig ugunstig. En eier av et selskap kan normalt velge om selskapet skal tilføres midler i form av et lån, med renter, eller i form av egenkapital, med utbytter. Ved innføringen av skatt på utbytter i 2006, ble det også innført en ekstraskatt på slike renter, slik at beskatningen av gjeld og egenkapital skulle være like høy. Så har det senere blitt innført en ekstraskatt på utbytter, for å sikre at skatt på utbytter holdes like høy som skatt på lønn. For å sikre lik beskatning av avkastning på gjeld og egenkapital, innføres nå samme økning i beskatningen av renter på lån til eget selskap. Samtidig har det blitt innført en rabatt på formuesverdien av aksjer, for å stimulere til investeringer i "arbeidende kapital". Ved gjeld formuesbeskattes imidlertid fordringen normalt til 100 % av pålydende, slik at slike lån nå totalt sett beskattes strengere enn egenkapitalinnskudd. Med andre ord er det formen som avgjør formuesskatten, og ikke hva pengene brukes til.

Arveavgift for dødsfall før 2014 oppheves

Arveavgift for dødsfall før 2014 oppheves. Opprettholdelsen av denne plikten frem til nå har fremstått som en kuriositet i årene etter at arveavgiften ble fjernet i 2014. Likevel, det oppleves sikkert bittert for de som skiftet boet i de første ni månedene av 2020. Endringen trer i kraft fra 01.01.2021, så dødsbo som eventuelt ikke er skiftet ennå, vil antagelig ligge stille frem til årsskiftet. Det motsatte vil gjelde for bo der det vil lønne seg for arvingene å betale arveavgift, fremfor en høyere gevinstskatt. Ved pliktig arveavgift vil nemlig inngangsverdien på enkelte eiendeler økes til markedsverdi ved en senere gevinstberegning. For disse bør boene skiftes før årsskiftet.

Øvrige endringer

Skattefri rabatt ved ansattes kjøp av aksjer i arbeidsgiverselskap økes fra kr 5 000 til kr 7 500.

Det foreslås at elbiler skal ilegges trafikkforsikringsavgift (veiavgift) tilsvarende motorsykkel - kr 2 062 per år.

Hva endres i budsjettforhandlingene?

Med dagens mindretallsregjering, må regjeringen søke støtte hos andre partier for å få statsbudsjettet vedtatt. Det synes imidlertid ikke å være noen åpenbare kort som kan gis bort til Frp i skattepolitikken. Innretningen på endringene for inntekt er svakt omfordelende, ved at det gis et lite skattekutt til de med inntekt under kr 650 250. Samtidig kuttes det i formuesskatten, noe Frp antagelig setter pris på, og maksimal eiendomsskattesats for bolig reduseres ytterligere. Det tas såpass mye penger fra Oljefondet, og det er såpass mange milliarder som skal deles ut til ulike gode formål, at slaget i år antagelig vil stå om fordelingen av oljemilliardene, og ikke i særlig grad detaljene i skattereglene. Alt i alt vil nok ikke skatteendringer være det som vil oppta politikerne i år.

Se opptak fra webinar om forslag til Statsbudsjett:

2020.10.09 - Statsbudsjett 2021 og markedsoppdatering.mp4

Nyhetsbrev

Ønsker du å motta nyhetsbrev fra Söderberg & Partners Wealth Management?

Meld deg på her

Bli kontaktet

Vil du komme i kontakt med oss? Trykk her for å komme til kontaktskjemaet vårt.

Kom i kontakt med oss

Strategisk tenkning og likheter mellom sjakk og finans

26 oktober · 2020

Söderberg & Partners Wealth Management avholdt torsdag 22. oktober et seminar litt utenom det vanlige for 25 kunder i Bergen.

Selveste Atle Grønn, professor i russisk og sjakkforfatter, hadde tatt turen til Bergen for å dele sine tanker og erfaringer rundt dagens tema - strategisk tenkning og likheter mellom sjakk og finans.

Forfatter Eivind Riise Hauge var også invitert for å dele sine betraktninger rundt beslutningstaking og sjakk.

I løpet av arrangementet ble det spilt flere oppvisningspartier som alle kunne følge med på over storskjerm.

Edvard Brøther og Atle Grønn.png

Foto (fra venstre): Daglig leder ved kontoret i Bergen, Edvard Brøther, taper partiet mot den noe mer erfarne Atle Grønn.

Seminaret ble avsluttet med en svært spennende simultanoppvisning der 10 kunder fikk spille sjakk samtidig mot Atle Grønn (som er internasjonal mester).

Hvordan var det å spille mot kunder av Söderberg & Partners Wealth Management?

Atle: Jeg har vært i det organiserte sjakkmiljøet ("menigheten") i over 40 år, men den muligheten vi har fått de siste årene til å formidle sjakk til nye grupper, er det som interesserer meg mest nå. Kundene til Söderberg & Partners Wealth Management er en fin blanding av ekte sjakkamatører (TV-seere som kanskje har spilt litt på hytta) og erfarne, sterke, tidligere klubbspillere. Det ble en uventet lang, hard og morsom simultan.

På seminaret hadde Atle mange gode betraktninger rundt strategisk tenkning. Det ble trukket paralleller mellom suksessen til Magnus Carlsen og tidligere sjakkspillere som har lykkes i næringslivet.

Hva kan næringslivet lære av sjakken?

Atle: Et ord jeg vil si er "etteranalyser", altså lære av feil etter partiet, men ikke underveis. Når partiet er i gang, må man se fremover og ikke være for sentimental angående forspilte sjanser tidligere i partiet.

Det er bedre med en dårlig plan enn ingen plan sies det. Er det også slik på sjakkbrettet?

Atle: Som jeg sa under foredraget, er dette omdiskutert også i sjakken. Denne aforismen kan snus på hodet, og jeg er sannelig ikke sikker på hva som er best. Mennesker har ofte sine kjepphester, men f.eks. Magnus Carlsen er spesielt god til å skifte plan etter omstendighetene og ikke holde fast ved en dårlig plan.

Atle Grønn og Eivind Riise Hauge.png

Foto (fra venstre): Atle Grønn mot forfatter Eivind Riise Hauge.

Forfatter Eivind Riise Hauge er selv en habil sjakkspiller. En del av torsdagens program var at Atle skulle spille et parti mot Eivind. Partiet endte med en overraskende seier til Eivind.

Avgjørende trekk partiet mellom Eivind Riise Hauge og Atle Grønn.png

Foto: Siste trekk i partiet mellom Eivind Riise Haug og Atle Grønn. Det hvite tårnet flytter til feltet E1. Den svarte dronningen er fanget i en binding mot sin egen konge.

Hvordan var det å spille mot Atle Grønn på arrangementet vårt?

Eivind: Det er alltid interessant å spille mot sterke spillere. Jeg prøvde å være dønn solid - ikke gjøre noe overilt og på den måten være utro mot min egentlige stil som er hissig, taktisk hvor jeg søker komplikasjoner. Strategien var ikke særlig vellykket, ettersom jeg ble presset og ikke hadde noen aktiv plan. Men så gjorde Atle en overseelse, og jeg fikk inn et litt artig triks. Da jeg så vinsttrekket, økte pulsen noe voldsomt. Det overrasket meg. Denne rent fysiske reaksjonen. Førti år gammel, og likevel betyr det noe.

Kan du si litt om hvorfor du har valgt sjakk som tema i mange av bøkene dine?

Eivind: Sjakklig innsikt, og ikke minst erfaring med sjakkmennesker, det er jo en gavepakke for en dikter. Miljøet rommer jo litt av hvert, og sjakken har en rikholdig historie. Så man skriver lett frem skikkelser. Nå er det jo også sånn at man gjerne skriver om det man kjenner, og da er det jo naturlig å bruke dette som er litt aparte, mennesker som har gått for langt inn i sjakken, som er fanget der. Nå er det viktig å understreke at jeg har noen av mine beste venner fra sjakkmiljøet - og de er utmerkede mennesker! Men man skriver om mennesker og situasjoner som er potensielt litterære, og da velger man dem som gynger, svever og balanserer ustøtt gjennom tilværelsen.

Er sjakk en sport?

Eivind: Kanskje. Men ikke for meg. For meg er sjakk en kunst. Det vil si: den kan være det, de langt fleste partier som spilles er jo kunstnerisk helt uinteressante, men så er det øyeblikk.. ja, øyeblikk på brettet som transcenderer det trivielle. Plutselig er man en del av noe større. Slik skiller sjakken seg ut som noe unikt.

Simultanoppvisning

Programmets høydepunkt var Atle Grønn sin simultanoppvisning. Ti kunder spilte sjakk mot Atle Grønn samtidig. Ifølge Atle var sjakknivået overraskende høyt på fire av de ti bordene. Stillingen endte likevel 10-0 i favør Atle Grønn.

Atle Grønn og S&P WM kunder.png

Foto: Atle Grønn i simultanoppvisningen. Det viste seg at det satt tidligere NM-deltagere og Bergensmestere blant spillerne Atle spilte mot.

Premie for beste parti gikk til en av kundene som deltok. Atle Grønn omtalte dette partiet som skarpt, spennende og jevnt. Eivind Riise Hauge delte ut en signert utgave av sjakkboken sin "Spillenes konge" til alle som deltok på simultanoppvisningen.

Eivind Riise Hauge.png

Foto: Eivind Riise Hauge signerer boken sin.

Premie til vinner.png

Foto: Premie for beste parti.

Takk til fotograf David Brøther, Bergen Sjakklubb og Hotell Norge.

Nyhetsbrev

Ønsker du å motta nyhetsbrev fra Söderberg & Partners Wealth Management?

Meld deg på her

Bli kontaktet

Vil du komme i kontakt med oss? Trykk her for å komme til kontaktskjemaet vårt.

Kom i kontakt med oss

ESG i en porteføljesammenheng

23 oktober · 2020

Bærekraftige investeringer hos Söderberg & Partners Wealth Management AS

Grønne investeringer, sammen med beskrivelser som ansvarlige, bærekraftige og impact, er ulike tilnærminger til å investere i henhold til samlebetegnelsen ESG. ESG, forkortelse for environmental (miljø), social (sosial), og governance (foretaksstyring), er et bredt begrep som tolkes ulikt avhengig av hvem man snakker med.

I en investeringssammenheng kan det variere fra å innarbeide ikke-finansielle data for å forbedre investeringsbeslutninger, til å bruke screening (for eksempel å utelukke enkelte industrier som kull eller tobakk), til tematiske mål for en portefølje (f.eks. CO2-avtrykk), til impact investeringer, der målet er et konkret sosialt eller miljømessig mål.

Når vi snakker om ESG handler det først og fremst om hvordan det er integrert i kapitalforvaltningen, og om å finne de selskapene som tar hensyn til miljø, sosiale forhold og foretaksstyring på en best mulig måte.

Vår ESG-policy i korte trekk

Vi forventer høyere langsiktig avkastning ved å investere i selskaper og aktiva som bidrar til en bærekraftig utvikling av verdensøkonomien. ESG-hensyn er derfor bygget inn i våre løpende vurderinger og beslutninger om strategisk aktivaallokering og forvalterseleksjon. ESG er en del av forvalterseleksjonsprosessen på tvers av alle aktivaklasser.

Prosessen avdekker i hvor stor grad ESG er relevant for aktivaklassen, og deretter vurderes hver enkelt forvalters evne til å inkludere ESG-hensyn i sin investeringsprosess, relativt til sine konkurrenter.

Vi foretrekker forvaltere som ivaretar ESG-hensyn på en måte som følger beste praksis og/eller har et komparativt fortrinn sammenlignet med konkurrenter, men dette er én av mange faktorer som vurderes i seleksjonsprosessen. Dersom den foretrukne forvalteren verken følger beste praksis eller har et komparativt fortrinn, vil vi aktivt påvirke forvalteren til å forbedre dette. Vi forventer at en foretrukken forvalter fortløpende vurderer og hensyntar ESG-faktorer på vegne av våre klienter, og at dette gjenspeiles i fondets underliggende andeler.

Vi mener at fondsforvaltere har et ansvar for å ivareta andelseiernes interesser gjennom å utøve aktivt eierskap og påvirkning gjennom dialog med selskapers styre og ledelse. Denne dialogen bidrar til å styre risiko og kan både styrke og bevare selskapers verdi.

Den direkte oppfølgingen av selskapene som våre klienter er eksponert mot gjennom investeringer i aksjer og/eller obligasjoner, gjøres av våre foretrukne forvaltere.

Vi vil fortløpende oppdatere og videreutvikle vår ESG-policy i tråd med utviklingen i det vi anser å være beste praksis innenfor uavhengig strategisk rådgivning.

FNs retningslinjer for ansvarlige investeringer (UN PRI)

Ideen bak UN PRI er at et økonomisk effektivt og bærekraftig globalt finansielt system er nødvendig for langsiktig verdiskaping. Et slikt system er gunstig for både langsiktige og ansvarlige investeringer, og for miljø og samfunn. UN PRI er en uavhengig organisasjon som støttes av FN.

Alle våre foretrukne forvaltere har skrevet under på FNs retningslinjer for ansvarlige investeringer (UN PRI).

UN PRIs prinsipper har blitt den globale normen for beste praksis innen ansvarlige investeringer. Les mer om de 6 prinsippene og målsetningen på UN PRIs nettsider (lenke til ekstern nettside).

Bevissthet skaper engasjement

Vi har mange gode diskusjoner om ESG, både internt i organisasjonen og med våre klienter. Et eksempel som illustrerer kompleksiteten i temaet, er kullselskaper. Kullselskaper er for de fleste fy-fy, men hva om de skaffer strøm til energiintensive institusjoner som sykehus og skoler i en region uten tilstrekkelig gode alternativer? Skal man som investor ekskludere kullselskapet, eller være en aktiv eier som kan være pådriver for et renere alternativ på sikt?

Vi vil fremover gi bedre innblikk i hvordan vi jobber med ESG med våre anbefalte forvaltere, og hvordan vi følger utviklingen.

Nyhetsbrev

Ønsker du å motta nyhetsbrev fra Söderberg & Partners Wealth Management?

Meld deg på her

Bli kontaktet

Vil du komme i kontakt med oss? Trykk her for å komme til kontaktskjemaet vårt.

Kom i kontakt med oss

Martin og Niklas nærmer seg sesongstart

23 oktober · 2020

Söderberg & Partners Wealth Management samarbeider med det private langrennslaget til Martin Johnsrud Sundby og Niklas Dyrhaug, og vi følger de to i forberedelsene til sesongen. Vi har hatt en prat med Martin for å høre hvordan de ligger an før sesongstarten.

- Vi føler vi ligger godt an i forberedelsene. Vi har i år både prøvd nye ting og samtidig holdt oss til velprøvde økter vi vet fungerer. Vi har trent i Norge i hele perioden, og synes det har fungert godt. Det ser vi for oss å gjøre hele veien frem mot VM. Formen er god, sier Martin Johnsrud Sundby.

Landskampen

Martin er aktuell nå i oktober i forbindelse med «Landskampen» på TV2 der han konkurrerer sammen med Marit Bjørgen, Ingrid Landmark Tandrevold og Tarjei Bø. Sammen kjemper de mot svenske idrettskjendiser ved Gaustatoppen. Opptakene skjedde i sommer, og konkurransene har vært mer krevende enn tilsvarende program i fjor.

Martin Johsnrud Sundby, foto VG Terje Bringedal.jpg

Foto: Martin Johnsrud Sundby fra Landskampen (Terje Bringedal, VG)

Hvorfor deltok du på Landskampen, Martin?

- Jeg tror det er sunt at kropp og hode av og til får utfordringer som vi ikke er vant til. Når vi går på ski vetvi alt som skal skje. Her blir vi plutselig utfordret på noe vi ikke kan. Det er dager som dette som gir inspirasjon til å gjøre jobben til daglig, sier Martin.

Trening sammen med ansatte i Söderberg & Partners Wealth Management

Martin har invitert ansatte i Söderberg & Partners Wealth Management til å være med på noen av treningsøktene sine nå i høst, og vi har vært en god gruppe som har forsøkt å holde følge med Martin og hans trener og bror Sondre i Holmenkollen og Nordmarka.

Det har vært mange slitne bein på kontoret dagen derpå, men mange har også blitt svært treningsmotiverte etter å ha fått en smakebit på Martins treningshverdag. Til vinteren planlegger Martin og Niklas å invitere med både ansatte og kunder på smøre- og skikurs, så her blir det muligheten for alle interesserte til å få dele av kunnskap og erfaring. Nærmere informasjon følger senere.

Martin Johnsrud Sundby og S&PWM 2.jpg

Foto: Martin Johnsrud Sundby sammen med ansatte i Söderberg & Partners Wealth Management etter trappeløp i Holmenkollen.

Martin Johnsrud Sundby og S&PWM 4.jpg

Foto: Martin Johnsrud Sundby sammen med ansatte i Söderberg & Partners Wealth Management før motbakkeløp med staver.

Sesongåpning på Beitostølen

Beitosprinten er et internasjonalt sesongåpningsrenn i langrenn, som arrangeres hvert år. Hele norgeseliten og deler av verdenseliten stiller til start for å teste formen før World-Cup-sirkuset drar i gang. Årets sprint går 20.-22. november og sendes på NRK. Både Niklas og Martin stiller til start på Beitostølen og gleder seg til å komme i gang.

- Det er alltid spennende og få testet krefter med norske og utenlandske konkurrenter. Da får vi sannheten om jobben som er lagt ned i sesongoppkjøringen, og om planen er på skinner. Men det er likevel VM som er målet for sesongen, og for meg personlig 15 km klassisk, så jeg vil nok være mer kynisk i valg av konkurranser, avslutter Martin.

Nyhetsbrev

Ønsker du å motta nyhetsbrev fra Söderberg & Partners Wealth Management?

Meld deg på her

Bli kontaktet

Vil du komme i kontakt med oss? Trykk her for å komme til kontaktskjemaet vårt.

Kom i kontakt med oss
Contact us